حاسبة الضريبة على الدخل في المغرب 2026

الضريبة على الدخل (IR) هي الخصم الأكبر على أجور المغاربة بعد مساهمات الضمان الاجتماعي، ومع تعديلات قانون المالية 2025-2026 (شطر إعفاء وصل 40,000 درهم سنويًا ومعدل أقصى نزل إلى 37٪)، كثرت الأسئلة: شحال نخلّص بالضبط؟ هذه الحاسبة كتحسب لك الضريبة المستحقة على مدخولك وفق السلّم التصاعدي الرسمي، مع كشف تفصيلي لكل شطر ونسبته والمبلغ المستحق عليه.

يمكنك البدء من المدخول الصافي الخاضع للضريبة (الراتب بعد خصم CNSS وAMO والمصاريف المهنية) أو من الراتب الخام مباشرة: في الحالة الثانية، فعّل الخيار «المدخول خام» وسنطبق الخصم الجافي للمصاريف المهنية تلقائيًا (35٪ حتى 78,000 درهم سنويًا و25٪ فوق ذلك، بحد أقصى 30,000 درهم في السنة). النتائج تعليمية وتعطي تقديرًا دقيقًا للحالات العادية.

حاسبة الضريبة على الدخل IR — المغرب 2026

حسب السلّم التصاعدي من 0٪ إلى 37٪ المعمول به سنة 2026.




سلّم الضريبة على الدخل في المغرب 2026 — الجدول الرسمي

هذا هو السلّم التصاعدي المعمول به منذ قانون المالية 2025 والمستمر في 2026، مطبقًا على الصافي الخاضع للضريبة سنويًا. الفكرة أن كل شطر كيتحسب بنسبته الخاصة فقط، ماشي كل المدخول بمعدل واحد: شخص أجره السنوي 100,000 درهم لا يدفع 30٪ على كامل المبلغ، بل 0٪ على أول 40,000، ثم 10٪ على ما بين 40,001 و60,000، وهكذا تدريجيًا.

الشطر السنوي (الصافي الخاضع للضريبة) النسبة الضريبة القصوى للشطر
حتى 40,000 درهم 0٪ 0 درهم
من 40,001 إلى 60,000 درهم 10٪ 2,000 درهم
من 60,001 إلى 80,000 درهم 20٪ 4,000 درهم
من 80,001 إلى 100,000 درهم 30٪ 6,000 درهم
من 100,001 إلى 180,000 درهم 34٪ 27,200 درهم
فوق 180,000 درهم 37٪ —

أمثلة حساب كاملة مع المصاريف المهنية

مثال 1 — أجر خام 6,000 درهم شهريًا (72,000 سنويًا): بعد خصم CNSS (3,225.60 سنويًا) وAMO (1,627.20 سنويًا)، يبقى حوالي 67,147 درهم. المصاريف المهنية = 35٪ (لأن المبلغ ≤ 78,000) أي حوالي 23,502 درهم. الصافي الخاضع للضريبة ≈ 43,646 درهم، والضريبة ≈ 365 درهم فقط في السنة (حوالي 30 درهم في الشهر) لأن معظم المدخول داخل شطر الإعفاء.

مثال 2 — أجر خام 15,000 درهم شهريًا (180,000 سنويًا): بعد CNSS وAMO (مع السقف) يبقى حوالي 172,706 درهم، والمصاريف المهنية = 25٪ مع سقف 30,000 درهم. الصافي الخاضع للضريبة ≈ 142,706 درهم، والضريبة ≈ 26,520 درهم سنويًا (حوالي 2,210 درهم شهريًا)، بمعدل فعلي حوالي 14.7٪ على المدخول الخام.

هذان المثالان كيبيّنو الأثر الحقيقي لتعديلات 2025-2026: من كان أجره السنوي أقل من 40,000 درهم صافيًا (حوالي 3,333 درهم شهريًا) أصبح معفى تمامًا، والطبقات المتوسطة استفادت من انخفاض المعدل الأقصى من 38٪ إلى 37٪، مع إلغاء خصم 30 درهم لكل شخص في عاتق وتعويضه بهذا الرفع للشطر الأول.

أسئلة شائعة حول الضريبة على الدخل

شنو الفرق بين المدخول الخام والصافي الخاضع للضريبة؟

المدخول الخام هو مجموع ما كتقبض قبل أي خصم. الصافي الخاضع للضريبة هو اللي كيبقى بعد حذف المساهمات القابلة للخصم (CNSS وAMO) والمصاريف المهنية الجافة. الضريبة كتُحسب على هذا الأخير فقط. لذلك شخصين بنفس الراتب الخام ممكن يدفعو ضريبة مختلفة إذا كان أحد فيهما عنده خصومات إضافية (مثل مصاريف دراسية أو أقساط معفاة وفق القانون).

واش كان خصم على المشتريات وعلى الإيجار؟

لأ. المغرب ما عندوش نظام الخصم الضريبي على مصاريف الإيجار أو الحياة اليومية للأجور. الخصومات المسموح بها محصورة في: المساهمات الاجتماعية الإجبارية، المصاريف المهنية الجافة (35٪ أو 25٪ بحد أقصى 30,000 درهم)، وبعض الخصومات الاستثنائية المحددة نصًا في قانون الضريبة (مثل بعض الأقساط للتأمينات التقاعدية الخاصة ضمن الحدود المسموح بها).

علاش المعدل الفعلي أقل من النسبة الحدية؟

النسبة الحدية (مثلاً 30٪) كتطبق فقط على الجزء اللي داخل في ذاك الشطر، ماشي على كامل المدخول. المعدل الفعلي هو الضريبة الإجمالية ÷ المدخول، وهو دائمًا أقل لأن الأجزاء الأولى كتستفيد من الشطر المعفى والنسب المنخفضة. هذا هو جوهر السلّم التصاعدي: كل ما زاد المدخول، كل ما زاد «متوسط» النسبة، ولكن بشكل تدريجي وليس قافزًا.

كيفاش نتحقق من الضريبة اللي كيخصمها رب العمل؟

اطلب كشف الراتب المفصل من عند رب العمل وشوف سطر «الضريبة على الدخل» أو «IR». إذا وجدت فرقًا كبيرًا مع نتيجة هذه الحاسبة، تحقق أولاً من الراتب الخام المستعمل، ومن وجود علاوات معفاة أو خصومات خاصة. في الأخير، الإشعار السنوي للضريبة على الدخل هو المرجع النهائي، وإذا كان الفرق كبيرًا يمكنك الاتصال بالمفتشية الترابية للضرائب التابعة لسكنك.

واش أصحاب المهن الحرة كيستفيدو من نفس السلّم؟

المهن الحرة والتجار اللي كتستعمل نظام المحاسبة المبسطة أو الفعلية كتُحسب ضريبتهم على صافي الربح السنوي بنفس السلّم التصاعدي (بعد الخصم المتوسط للمهن الحرة في نظام المحاسبة المبسطة). المختلف هو الأساس: ماشي الراتب الخام ولكن الربح الصافي المعلن. في هذه الحالة، الخصم الجافي للمصاريف المهنية ما كيتطبقش لأن المصاريف الحقيقية كتُحسب من المحاسبة.

اقرأ أيضًا:

زر الذهاب إلى الأعلى