عند بيع عقار (منزل، شقة، أو بقعة أرضية) في المغرب، يخضع البائع لضريبة تسمى الضريبة على الأرباح العقارية (Taxe sur les Profits Immobiliers – TPI)، والتي تندرج ضمن الضريبة على الدخل (IR). لا تُفرض هذه الضريبة على ثمن البيع الإجمالي، بل فقط على “الربح” المحقق بين ثمن الشراء وثمن البيع.
في هذا الدليل، سنشرح كيفية حساب هذه الضريبة، نسبة الاقتطاع، والحالات التي يمنح فيها القانون إعفاءً كلياً للبائع.
الربح العقاري هو الفارق الإيجابي بين ثمن التفويت (ثمن البيع) وثمن التملك (ثمن الشراء مضافاً إليه مصاريف أخرى).
الربح الخاضع للضريبة = ثمن البيع الصافي – ثمن الشراء المحدث
تطبق إدارة الضرائب طريقتين للحساب وتطالب البائع بأداء المبلغ الأكبر بينهما:
تحديث: بالنسبة للعقارات غير المبنية (الأراضي العارية)، تم رفع نسبة الضريبة على الأرباح إلى 30% للحد من المضاربة العقارية.
لحسن الحظ، يوفر القانون الجبائي المغربي عدة إعفاءات مهمة، أبرزها:
تُعفى الأرباح المحققة من بيع عقار كان مخصصاً كسكن رئيسي للبائع لمدة لا تقل عن 6 سنوات متتالية يوم التفويت. لإثبات ذلك، تعتمد إدارة الضرائب على عنوان البطاقة الوطنية، فواتير الماء والكهرباء، وضريبة الخدمات الجماعية (النظافة).
إذا كان ثمن بيع العقار لا يتجاوز 140,000 درهم، فإن العملية معفاة كلياً من الضريبة.
يعفى تفويت السكن الاجتماعي من الضريبة إذا سكنه المالك كمسكن رئيسي لمدة 4 سنوات على الأقل.
الصدقة أو الهبة بين الأصول (الآباء) والفروع (الأبناء) أو بين الأزواج والإخوة معفاة من هذه الضريبة.
لتجنب المفاجآت والمراجعات الضريبية (Redressement fiscal) بعد البيع، أطلقت المديرية العامة للضرائب مسطرة تتيح للبائع طلب “رأي مسبق” من إدارة الضرائب حول مبلغ الضريبة المستحق قبل توقيع العقد النهائي. يتم إيداع الطلب عبر الموثق في منصة SIMPL، وتجيب الإدارة خلال 48 ساعة.
يجب التصريح وأداء الضريبة على الأرباح العقارية في أجل أقصاه 30 يوماً من تاريخ تفويت العقار. عادة ما يتكلف الموثق (Notaire) باقتطاع مبلغ الضريبة من ثمن البيع وتحويله مباشرة إلى إدارة الضرائب لضمان إبراء ذمة البائع.
الدليل المالي الشامل حول الضريبة على الشركات المغرب 2027: استقرار الأسعار النهائية (20% و35% و40%)،…
دليلك الشامل حول قانون المالية 2027 بالمغرب: اكتشف مستجدات الضريبة على الدخل والشركات، شروط دعم…
تعرف على كيفية متابعة مستجدات الضرائب في المغرب 2027، بما فيها TVA وIR والضرائب على…
اكتشف تفاصيل قانون الشيكات الجديد في المغرب: مهلة 30 يوماً، غرامة 2%، شيك الضمان، والعقوبات…
تشهد خطط الهجرة إلى كندا 2026 تحولاً استراتيجياً هو الأبرز منذ سنوات؛ حيث انتقلت الحكومة…
لماذا يفكر الشباب المغاربة في الهجرة إلى ألمانيا للعمل؟ما المسارات القانونية المتاحة في الهجرة إلى…